Box 3 Herzien

Zoals je weet, is de berekening van Box 3 in de Belastingaangifte niet correct. Er wordt aangenomen:
- dat je over je vermogen een vast, fictief rendement behaalde
- en dat je spaargeld en beleggingen had
- en dat je die in een vaste verhouding had.

In 2021 en 2022 werd hier een 'nieuwe' methode naast gezet, maar ook die is niet correct.

De Hoge Raad heeft uitgesproken dat met de werkelijke opbrengsten van je spaargeld en je beleggingen moet worden gerekend. ​Dus moet Box 3 worden herzien. 
Dat gaat gebeuren met de aangiftes vanaf 2017.

Belasting terugvragen

Was je werkelijke rendement hoger dan het fictief rendement? Dan heb je al voordeel gehad. Je hebt te weinig belasting betaald, maar je hoeft niet bij te betalen.

Was je werkelijke rendement lager, dan kun je belasting terugkrijgen. Je moet hiervoor het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement' invullen.
​De Belastingdienst informeert je hierover per brief. Voor elk belastingjaar krijg je een aparte brief. en die brieven worden gestuurd tussen juli 2025 tot 2028.

Wie mag er meedoen?

Heb je over 2021, 2022, 2023 of 2024 aangifte gedaan, dan kom je altijd in aanmerking (als je vermogen groter was dan de drempel).

Heb je over 2017, 2018, 2019 of 2020 bezwaar gemaakt tegen de aanslag, dan heb je een brief gehad waarin het fictief rendement staat.
Heb je geen bezwaar gemaakt, dan kun je alsnog een Verzoek tot herziening sturen.

​Of wacht op de uitkomst van het 'Massaal bezwaar plus', een procedure voor iedereen die geen of te laat bezwaar heeft gemaakt. Mogelijk vindt de Hoge Raad dat ook niet-bezwaarmakers in aanmerking komen voor rechtsherstel box 3. Maar dat kan nog een tijdje duren.

Wacht niet op De Brief - bereken alvast het verschil

In de brieven die je van de Belastingdienst krijgt, staat je fictief rendement. Met dat bedrag vul je het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement' in. Maar je hoeft daar niet op te wachten, je kunt dit formulier ook al invullen voordat je De Brief hebt gekregen.

Bereken het met Excel

Je kunt vooraf al zien of het zin heeft om belasting terug te vragen. ​Daarvoor heb ik een schema in Excel gemaakt.
​Dit Excel-bestand kost slechts Eu 10,-
Die heb je snel terug verdiend.

Zo ziet het schema eruit

In het Excel-schema staan de jaren 2017 tot en met 2025 naast elkaar. Je kunt ieder jaar apart invullen. ​
Je geeft voor ieder jaar apart aan of het om fiscale partners gaat. 
Er is ruimte voor de 4 bekende groepen:
​- Bank- en spaartegoeden
- Beleggingen en overige bezittingen
- Onroerende zaken
- Schulden
​Voor 2017 tot en met 2020 neem je het 'Fictief rendement' dan wel het 'Voordeel uit sparen en beleggen' over uit je aanslag. 
​Voor de jaren vanaf 2021 vul je in:
Naast ieder jaar staat een nieuwe kolom, daar vul je in:
​- het saldo op je bankrekeningen

- de waarde van je beleggingen en overige bezittingen

- de waarde van een tweede woning 
- de stand van je schulden
​​
Je neemt steeds de stand per 1 januari. De bedragen neem je over uit de aanslag van het betreffende jaar.
​- de rente die je op je bankrekeningen hebt ontvangen
- vanaf 2021: het saldo op je bankrekeningen per 31 dec
- de waarde van je beleggingen en overige bezittingen op 31 dec, en het ontvangen dividend
- de waarde van een tweede woning per 31 dec
- de rente die je betaalde over je schulden
Je mag ook meteen het totaal van een hele groep invullen.
Heb je meer rijen nodig? Dan voeg je gewoon rijen in. 
​​​Voor ieder jaar zie je het fictief rendement naast het werkelijk rendement.
En daaronder zie je het verschil.
Wil je het bestand vaker gebruiken (bijvoorbeeld voor andere mensen)?
- Sla het bestand dan op onder een andere naam
- en verwijder de ingevoerde bedragen met een klik op de knop Alle gegevens wissen.

Een voorbeeld

We nemen als voorbeeld twee fiscale partners in 2023.

Zij hadden samen 114.000 aan spaargeld. Dat is precies gelijk aan het heffingsvrije vermogen, dus dit hele bedrag is vrijgesteld.
Nu hadden ze op 1 januari daarnaast 100.000 aan beleggingen. De Grondslag sparen en beleggen was 100.000. Dit hebben ze verdeeld en bij ieder 50.000 gezet. Hun fictief redendement was 3.372 en daarover hebben ze samen 1.078 belasting betaald. 
Om te zien wat hun werkelijk rendement was, noteren we de rente die zij over hun 114.000 spaargeld kregen, die was 1%, dus 1.140. We noteren ook de waarde van de beleggingen op 31 december, die was toen nog steeds 100.000. Ze hebben daarover 1.000 dividend ontvangen. Hun werkelijk rendement was dus 1.140 + 1.000 = 2.140.

Dat was lager dan het fictief rendement van 3.372, daarover hebben ze 1.078 belasting betaald, maar over 2.140 had dat 684 moeten zijn.
Zij kunnen het verschil, dus 394 terug vragen.